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更新时间:2019-10-30
 

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  当事人:中勤万信会计师事务所有限公司,住所北京市西直门外大街110号中糖大厦11层,曾道人内幕玄机图库。法定代表人张金才。

  呙华文,男,34岁,住址武汉市洪山区珞南街华师桂子山西村4-17号,中勤万信会计师事务所有限公司注册会计师。

  日前,四川天歌科技集团股份有限公司(现更名为同人华塑股份有限公司,以下简称天歌科技)证券违法案已由我会调查完毕。经查明,中勤万信会计师事务所有限公司(以下简称万信所)在对天歌科技2001年度财务报告进行审计时,没有能够完全遵守《中国注册会计师独立审计准则》的要求,未能勤勉尽责,保持应有的职业谨慎。具体表现在:万信所对天歌科技控股子公司荆州天歌现代农业有限公司2001年大额银行存款收支抽查不充分,水产品存货未监盘,也未聘请专家评估,供销业务询证函除沙市鲟鱼养殖研究中心外,其他单位都是通过被调查单位发函和收函等。

  上述事实,有万信所对天歌科技2000年度、2001年度和2002年度财务报表的审计报告、相关审计工作底稿、会计师谈话笔录及情况说明等证据证明。

  万信所上述行为违反了《独立审计基本准则》第20条、《独立审计具体准则》第1号第16条、第22条、《独立审计基本准则》第16条、《独立审计具体准则》第5号第5条、第18条、第21条,从而违反了《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例》)第35条关于“为上市公司出具文件的注册会计师及其所在事务所、专业评估人员及其所在机构、律师及其所在事务所,在履行职责时,应当按照本行业公认的业务标准和道德规范,对其出具文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定,构成《股票条例》第73条所述“会计师事务所、资产评估机构和律师事务所违反本条例规定,出具文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的”行为。

  在2001年度审计报告上签字的注册会计师是呙华文和辛正义,对上述违法行为应承担直接责任。

  根据《股票条例》第73条关于对会计师事务所“根据不同情况,单处或者并处警告、没收非法所得、罚款……对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、专业评估人员和律师,给予警告或者处以三万元以上三十万元以下的罚款”的规定,经研究决定:

  当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会(开户银行:中信实业银行总行营业部、账号0162,香港马会开将结果直播,由该行直接上缴国库),并将付款凭证的复印件送中国证券监督管理委员会法律部审理执行处备案。如对本处罚决定不服,香港马会最快开奖直播。可在收到本处罚决定之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议;也可以在收到本处罚决定之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。